Внешнеэкономическая деятельность

СЕМИНАР-ПРАКТИКУМ «Внешнеэкономическая деятельность: правовые нормы, налоговый и бухгалтерский учет». ВЭД в 2016 году: новации и изменения 25 ноября 2016 г.

Лектор: Даниленко Ирина Владимировна – сертифицированный практикующий
аудитор, член Союза аудиторов Украины, член ФПБАУ, сертификат CAP; IPFM;

Программа семинара:

1. ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДОГОВОРЫ (КОНТРАКТЫ):

• Обязательные условия ВЭД-договоров, особенности составления договоров при работе с Крымом;
• Замена стороны договора, практические аспекты;
• Списание задолженности перед кредитором-нерезидентом, отражение в бухгалтерском и налоговом учете;
• Международные правила ИНКОТЕРМС, особенности работы со странами ЕС, РФ;
• Критерии отнесения ВЭД-операций к контролируемым операциям.

2. ПРОЦЕДУРА ТАМОЖЕННОГО ОФОРМЛЕНИЯ ГРУЗОВ И ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ (нормы Таможенного кодекса):

• Основные таможенные режимы;
• Порядок декларирования внешнеторговых грузов: процедура обязательного декларирования;
• Осуществление предварительного декларирования;
• Понятие и методы определения таможенной стоимости товаров для определения таможенных платежей, влияние таможенной стоимости на налоговый учет предприятия;
• Таможенная пошлина, таможенные сборы, единый сбор, взимаемый в пунктах пропуска через государственную границу Украины, акцизный налог, НДС.

3. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ:

• Определение цены и условий платежа во внешнеэкономическом контракте;
• Аккредитивная форма расчетов;
• Вексельная форма расчетов;
• Бесплатное получение товаров и услуг;
• Расчеты по международным контрактам в национальной валюте;
• Декларирование валютных ценностей.

4. ОПЕРАЦИИ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ:

• Банковские счета в иностранной валюте: порядок открытия счетов в иностранной валюте; порядок переоформления и закрытия счетов;
• Открытие счетов в иностранных банках;
• Приобретение и продажа иностранной валюты;
• Ограничения, установленные НБУ в условиях валютного дефицита;
• Учет курсовых разниц – соотношение норм П(С)БУ № 21 и НКУ.

5. ЭКСПОРТНЫЕ ОПЕРАЦИИ:

НДС при экспорте товаров:

- порядок применения нулевой ставки НДС (необходимо ли подтверждение фактического вывоза товаров);
- отражение экспортных операций в декларации по НДС, предоставление необходимых документов;
- определение даты возникновения валового дохода в некоторых ситуациях.

НДС при экспорте услуг:

- место поставки услуг: правила и порядок применения ст.186, ст.195 НКУ, налоговые последствия неначисления налоговых обязательств (в том числе распределение «входного» НДС);
- продажа на экспорт ниже себестоимости, налоговые риски для экспортера, судебная практика;

• Возврат нерезидентом бракованного экспортного товара – особенности учета и формирования НДС.
• Трансфертное ценообразование при экспорте.
• Примеры учета экспорта с последующей оплатой; экспорта с предварительной оплатой; частичные поставки и оплаты при экспорте

6. ИМПОРТНЫЕ ОПЕРАЦИИ:

НДС при импорте товаров:

- порядок начисления и особенности уплаты «импортного» НДС (в том числе ввоз «дешевого» товара, ввоз бесплатного товара и проч.);
- порядок отражения налогового кредита по НДС (в том числе на основе временной таможенной декларации и проч..);
- дальнейшая продажа импортного товара, формирование налогового кредита и/или доначисление налоговых обязательств в случае «дешевых» продаж.

НДС при импорте услуг:

- место поставки услуг: правила и порядок применения ст.186 НКУ, налоговые последствия применения ст.196, 197 НКУ (в том числе распределение «входного» НДС);

• Отражение кредит-ноты в учете;
• Формирование первоначальной стоимости запасов, в случае перерасчета цены по согласованию сторон;
• Учет безвозмездных поступлений запасов, образцов рекламной продукции и экспонатов;
• Трансфертное ценообразование, порядок применения обычных цен при импортных операциях;
• Доначисления налога на прибыль в контролируемых операциях, сравнение трансфертной цены с таможенной стоимостью; импорт из оффшорных зон и стран, указанных в Постановлении КМУ.
• Возврат нерезиденту бракованного товара – особенности учета и право на налоговый кредит по НДС.

7. ОТДЕЛЬНЫЕ ОПЕРАЦИИ В СФЕРЕ ВЭД:

• Инвестиции и инвестиционная деятельность: осуществление взносов в уставный фонд; договор о совместной деятельности; инвестиции резидентов за границу
• Кредитные операции в сфере ВЭД, особенности документооборота.
• Факторинговые операции, перевод долга, уступка права требования в ВЭДе (ограничения НБУ).
• Переработка давальческого сырья
• Ремонт и гарантийное обслуживание
• Бартерные операции и зачет встречных требований
• Использование посреднических договоров
• Лизинговые контракты
• Международные перевозки и экспедиторские услуги
• Внешнеторговые операции без пересечения таможенной границы Украины
• Особые таможенные режимы и условное освобождение от НДС

8. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НЕРЕЗИДЕНТОВ В УКРАИНЕ:

• Хозяйственная деятельность нерезидентов на таможенной территории Украины;
• Налогообложение доходов нерезидентов;
• Международные договоры об избежании двойного налогообложения;
• Налогообложение доходов нерезидентов — физических лиц

9. КОМАНДИРОВКИ ЗА ГРАНИЦУ:

• Особенности бухгалтерского и налогового учета заграничных командировок: подтверждающие документы; сумма суточных; гостиничные расходы; затраты на такси; возмещение стоимости ГСМ при командировках на собственном автомобиле; оплата служебных разговоров, «чаевые»;
• Курсовые разницы при оформлении загранкомандировки;
• Возможность приобретения в командировке ТМЦ, особенности расчета, использование в расчетах корпоративных карточек.

10. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ В СФЕРЕ ВЭД:

• Валютный контроль: санкции за нарушение сроков расчета (90, 120 дней), порядок снятия с валютного контроля;
• Запрет на расчеты по экспортным ВЭД контрактам взаимозачетом.
• Ограничения на ВЭД расчеты по отдельным операциям: досрочный возврат кредитов, дивиденды, возврат инвестиций, выплаты роялти.
• Порядок расчета пени за нарушение сроков (90, 120 дней);
• Законодательная пролонгация срока расчета.