ПРОГРАМА ВЕБІНАРУ:

1. Класифікація основних засобів за групами. Приклади класифікації в роз’ясненнях контролерів (комп’ютери, міні АТС, асфальтне покриття, сонячні панелі, генератори тощо). Що буде за облік ОЗ не в тій групі, що потрібно? Інвентарні номери: чи потрібно їх присвоювати ОЗ та як. Для ноутбуку встановили строк до року – можна обліковувати на 22 (цікаве рішення суду).
2. Первісна вартість: типові помилки. Чим відрізняється формування первісної вартості в разі придбання (зокрема за інвалюту), внеску до статутного капіталу, безоплатному отриманні, придбанні за кошти гранду (цільового фінансування), виявленні під час інвентаризації? Коли проценти можуть збільшувати первісну вартість ОЗ (хто капіталізує?). Які витрати на страхування включаються до первісної вартості? ОЗ на зберіганні: які це витрати.
3. Строк корисного використання. Хто його встановлює? Чи обов’язково закріплювати його окремим наказом? Як подовжити? Чи можна й у бухобліку використовувати мінімально допустимі строки з ПКУ? Як правильно прописати (рекомендації на основі судової практики)? Чи потрібно на кінець року переглядати (змінювати) строк корисного використання (нові правила та їх практичне застосування)? Чи можна посеред року змінити строк корисного використання та як це оформити? Чи потрібно переобчислювати амортизацію в разі зміни строку корисного використання ОЗ? Чи подовжувати строк корисного викорстання на ОЗ, які повністю замортизовані, але ще використовуються? Чи потрібно встановлювати строк корисного використання для МНМА? Податкові ризики.
4. Ліквідаційна вартість. Чи обов’язково її встановлювати? Які наслідки нульової ліквідаційної вартості? Як її обґрунтувати? Ризики + судова практика. Чи потрібно в кінці року переглядати ліквідаційну вартість? Чи перераховувати амортизацію при зміні ліквідаційної вартості? Приклади.
5. Амортизація. Методи амортизація та їх вибір. Інвестнерухомість: особливості. Чи можна для окремих об’єктів ОЗ використовувати інший метод, ніж для групи? У яких випадках призупиняється амортизація? Як оформити введення в експлуатацію ОЗ? Правила амортизації. Чи можна амортизувати ОЗ під час простою, тимчасового невикористання? Зміна методу амортизації. Амортизаційна різниця в податку на прибуток: хто застосовує. Правила податкової амортизації. Прискорена амортизація – за якими об’єктами можлива (нові правила з 01.08.2024). Чи є різниці за амортизацією МНМА: позиція ДПС і судова практика. Різниці за негоспдіяльними основними засобами. Чи амортизувати ОЗ, які на ТОТ, передані ЗСУ? Чи можна амортизувати генератор, якщо ПММ для нього ще не купувалися?
6. Консервація ОЗ. Що це таке? Як оформляється та коли доречно вдаватися до консервації ОЗ? Чи можна законсервувати генератор і раз на місяць заправляти та вмикати як техобслуговування?
7. Переоцінка основних засобів. Право чи обов’язок? Чи потрібно обов’язково дооцінювати ОЗ із залишковою вартістю 0 грн. (повністю замортизовані ОЗ)? Правила переоцінки ОЗ та бухоблік. Податкові наслідки. У чому відмінність переоцінки та зменшення/відновлення корисності? Чи є різниці з податку на прибуток? Позиція ДПС щодо повністю замортизованих ОЗ.
8. Ремонт і поліпшення основних засобів. Як розмежувати технічне обслуговування, ремонт (поточний, капітальний) і поліпшення основних засобів? Чим відрізняється їх облік? Чи можна амортизувати основні засоби під час ремонту/поліпшення? Капітальний ремонт – витрати чи таки капіталізація? Судова практика.
9. Продаж основних засобів. Бухгалтерський облік. Наслідки продажу основних засобів у податку на прибуток: використання різниць. ПДВ при продажу, мінімальна база оподаткування ПДВ. Чи можна продати основний засіб за символічною ціною? Чи можна уцінити ОЗ уже як запас на суборах. 286 і як це вплине на базу оподаткування ПДВ?
10. Продаж ОЗ зі знижкою фізособі (нижче за балансову вартість зокрема) – чи є ризик ПДФО та військового збору?
11. Безоплатна передача основних засобів: бухоблік, податок на прибуток - різниці, ПДВ. Передання ОЗ на потреби оборони, його особливості.
12. Ліквідація основних засобів. Оформлення ліквідації. Наслідки в бухобліку та податку на прибуток. Як уникнути нарахування ПДВ при ліквідації ОЗ (Узагальнююча консультація)? Продаж металобрухт,у отриманого від ліквідації – особливості продажу та пільги з ПДВ. ОЗ знищено в результаті збройної агресії рф – чи є спеціальні правила обліку та списання (як підтвердити документально)? Якщо ОЗ ліквідовано, але не утилізовано – чи є ризики? Чи списувати з балансу повністю замортизовані ОЗ (залишкова 0 грн.)? Часткова ліквідація ОЗ.