Програма курсу

Програма розрахована на бухгалтерів, фінансистів і спеціалістів із звітності, які готують або перевіряють фінансову звітність за МСФЗ. Кожна тема поєднує огляд вимог стандарту з практичним завданням на матеріалах конкретного підприємства: його облікової політики, звітності та типових операцій.

Курс враховує МСФЗ 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності», який замінює IAS 1. Це дає змогу заздалегідь підготуватися до нової структури звіту про прибутки та збитки: категорій доходів і витрат, обов'язкових проміжних підсумків і вимог до розкриття.

Структура програми

01 Основи та фінансова звітність (теми 1–4).

У блоці розкриваються концептуальні основи МСФЗ, принципи визнання й оцінки елементів фінансової звітності та вимоги IAS 8 до облікової політики. На практиці аналізується облікова політика підприємства: які положення сформульовано коректно, а які потребують уточнення.

Далі розглядаються склад і структура фінансової звітності за МСФЗ 18, категорії доходів і витрат та обов'язкові підсумки у звіті про прибутки та збитки, а також порядок складання звіту про рух грошових коштів за IAS 7. Окремо висвітлюється вартість грошей у часі: процентні ставки, дисконтування, ефективна ставка та ануїтети.

На цих розрахунках ґрунтуються подальші теми з оренди та фінансових інструментів.

02 Поточні активи (теми 5–8).

Блок присвячено структурі поточних активів, грошовим коштам та їх еквівалентам, визнанню й оцінці дебіторської заборгованості та контрактних активів. Детально розкривається питання кредитного ризику: безнадійні борги, модель очікуваних кредитних збитків за IFRS 9, векселі та факторинг.

Розглядаються також оцінка, облік і методи списання запасів за IAS 2 та класифікація й оцінка біологічних активів і сільськогосподарської продукції за IAS 41. Практична частина охоплює розрахунок резерву під кредитні збитки за моделлю підприємства та визначення собівартості запасів відповідно до його облікової політики.

03 Довгострокові активи та оренда (теми 9–14).

Основні засоби за IAS 16 розглядаються на всіх етапах життєвого циклу: від первісної оцінки та компонентного обліку до амортизації, перегляду оцінок, наступних витрат і вибуття. Окремо висвітлюється класифікація активів як утримуваних для продажу за IFRS 5.

До блоку також належать розмежування інвестиційної нерухомості (IAS 40) та нематеріальних активів (IAS 38), капіталізація витрат за позиками (IAS 23) і зменшення корисності активів (IAS 36). Дві теми присвячено IFRS 16.

У них розкривається облік оренди як в орендаря, так і в орендодавця, а одна й та сама угода аналізується з обох сторін.

04 Фінансові інструменти та зобов'язання (теми 15–17).

У блоці розглядаються поняття фінансового інструмента, класифікація, визнання й оцінка фінансових активів і зобов'язань за IFRS 9 та IAS 32, а також похідні інструменти. Значну увагу приділено облігаціям, векселям і розрахунку амортизованої собівартості за методом ефективної ставки.

Окремо розкриваються питання забезпечень, умовних зобов'язань та умовних активів за IAS 37 і вимоги МСФЗ 8 щодо операційних сегментів.

05 Доходи, податки та закриття періоду (теми 18–20).

Визнання виручки розглядається за п'ятиетапною моделлю IFRS 15 на прикладі договору з покупцем. Далі висвітлюються облік операцій в іноземній валюті за IAS 21 і розрахунок поточного та відстроченого податку на прибуток за IAS 12.

Завершальний практикум присвячено закриттю звітного періоду. У ньому розглядаються виправлення помилок і зміни облікових оцінок за IAS 8 та події після звітної дати за IAS 10, формуються коригування до звітності й перевіряється її подання за МСФЗ 18

РОЗКЛАД

Жовтень

12 жовтня — Концептуальні основи МСФЗ та облікова політика. Принципи визнання й оцінки, вимоги IAS 8. На практиці проаналізуємо положення облікової політики та визначимо, що потребує уточнення.

14 жовтня — МСФЗ 18 і структура фінансової звітності. Склад звітності, категорії доходів і витрат, обов’язкові підсумки у звіті про прибутки та збитки. Згрупуємо статті на прикладі фінансової звітності.

16 жовтня — Звіт про рух грошових коштів за IAS 7. Розберемо структуру звіту, складемо його фрагмент і перевіримо необхідні розкриття.

21 жовтня — Вартість грошей у часі. Процентні ставки, дисконтування, ефективна ставка й ануїтет. Розрахуємо теперішню вартість платежів для оренди та фінансових інструментів.

23 жовтня — Поточні активи та дебіторська заборгованість. Грошові кошти та їх еквіваленти, визнання й оцінка дебіторської заборгованості, знижки, контрактний актив. Відобразимо операції в обліку та підготуємо розкриття.

Листопад

2 листопада — Кредитний ризик за дебіторською заборгованістю. Безнадійні борги, очікувані кредитні збитки за IFRS 9, векселі, факторинг, аналіз і розкриття інформації. Розрахуємо резерв за моделлю оцінки підприємства.

4 листопада — Запаси за IAS 2 та собівартість. Структура, оцінка й система обліку запасів, методи списання у витрати, аналіз і розкриття. Визначимо собівартість із урахуванням облікової політики.

6 листопада — Біологічні активи за IAS 41. Класифікація та оцінка біологічних активів і сільськогосподарської продукції. Розберемо облікові рішення на прикладах активів підприємства.

9 листопада — Основні засоби за IAS 16: визнання і первісна оцінка. Придбання, обмін, безоплатне отримання та компонентний облік. Сформуємо первісну вартість і визначимо компоненти об’єкта.

11 листопада — Основні засоби за IAS 16: подальший облік. Амортизація, перегляд оцінок, наступні витрати, вибуття й розкриття інформації. Також розглянемо активи, утримувані для продажу, за IFRS 5. Виконаємо розрахунок амортизації та облікових коригувань.

13 листопада — Інвестиційна нерухомість і нематеріальні активи. IAS 40 та IAS 38: класифікація, оцінка, амортизація і розкриття. Навчимося розмежовувати основні засоби, інвестиційну нерухомість та нематеріальні активи.

16 листопада — Витрати за позиками та зменшення корисності активів. Капіталізація витрат за IAS 23, ознаки й оцінка знецінення за IAS 36. Розрахуємо суму капіталізації та збиток від знецінення.

30 листопада — Оренда за IFRS 16: облік орендаря. Визнання активу з права користування й орендного зобов’язання, дисконтування та подальший облік. Складемо графік платежів і типові проведення.

Грудень

2 грудня — Оренда за IFRS 16: облік орендодавця. Класифікація оренди, облік операційної та фінансової оренди, розкриття інформації. Порівняємо облік однієї угоди в орендодавця й орендаря.

4 грудня — Фінансові активи та інструменти за IFRS 9 і IAS 32. Класифікація, визнання й оцінка фінансових активів, похідні інструменти та подання. Визначимо категорію інструмента й відповідну модель оцінки.

7 грудня — Фінансові зобов’язання та кредитні збитки. Рахунки й дивіденди до сплати, аванси, доходи майбутніх періодів, облігації та векселі. Опрацюємо ефективну ставку й розрахуємо амортизовану собівартість.

9 грудня — Забезпечення, умовні зобов’язання та операційні сегменти. Розглянемо судові справи, забезпечення, умовні зобов’язання й активи за IAS 37, а також операційні сегменти за МСФЗ 8. Окремо торкнемося виплат працівникам.

11 грудня — Доходи за IFRS 15. Ідентифікація договору та зобов’язань до виконання, визнання й оцінка виручки, контрактні активи та витрати за договорами. Пройдемо етапи визнання доходу на прикладі договору з покупцем.

14 грудня — Курсові різниці та податок на прибуток. Облік операцій в іноземній валюті за IAS 21, поточний і відстрочений податок за IAS 12. Розрахуємо курсові й тимчасові різниці.

16 грудня — Закриття звітного періоду та підсумковий практикум. Виправлення помилок і зміни облікових оцінок за IAS 8, події після звітної дати за IAS 10. Зберемо коригування до звітності, перевіримо її подання за МСФЗ 18 та розберемо запитання учасників.