6 ноября 2018г
ВЭД - изменения в Законодательстве в 2018 :
Последствия для бухгалтерского и налогового учета
1. НОВОЕ ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В УКРАИНЕ. Новый ЗУ "О валюте и валютных операциях"
2. Период вступления в силу нового Закона и последствия для бухгалтерского и налогового учета
3. Пешеходные положения Закона- учетные и организационные риски
4. Новые правила регулирования валютных операций- основные отличия от Декрета
5. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ И МОНИТОРИНГ ПЕРЕЧИСЛЕНИЙ ПО ВЭД-КОНТРАКТАМ -2018.
6. Регулирование валютных перечислений , штрафные санкции с учетом срока исковой давности
7. ПРОБЛЕМНЫЕ УСЛОВИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОГО КОНТРАКТА. Нетипичные контракты и последствия для налогообложения.
8. Учет срока исковой давности с разными контрагентами с разными условиями контрактов
9. Зачет встречных требований и риски при проверках ДФСУ
10. ОПЕРАЦИИ С ВАЛЮТОЙ
- дата признания доходов и расходов при экспортно-импортных операциях
- отражение операций по покупке-продаже валюты, балансовая стоимость валюты
- порядок включения в состав доходов и расходов курсовых разниц
- пересчет балансовой стоимости иностранной валюты и задолженности в иностранной валюте в налоговом учете
- завышенные комиссионные банка, взимаемые при покупке валюты
- курсовые разницы в доходах плательщика единого налога: мнение налоговых органов
11. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
11.1 Импорт товаров
- формирование расходов, дата формирования первоначальной стоимости приобретенного товара: по ГТД, по инвойсу, по оприходованию (мнение ФСУ, судебная практика)
- таможенная стоимость : методы определения и случаи использщования
- оприходование товара: документы, расхождения в названии товара, указанного в ГТД и в инвойсе
- сумма дохода по бесплатно полученным товарам
- гарантии, бонусы, скидки
- товары от «неблагонадежных» нерезидентов.
- гарантийные обязательства поставщика-нерезидента
- товары и квоты на 2018 г, которые подлежат лицензирование
11.2 Экспорт товаров (работ, услуг)
- упрощенная процедура экспорта
- учет операций по поступлению валюты на распределительный счет, использования дополнительного субсчета
- доход по предоплате от нерезидента
- дата перехода права собственности: ТК, ГКУ, ЗУ "О ВЭД"
11.3 Импорт без ввоза и экспорт без вывоза- последствия для учета
11.4 Кредиты в иностранной валюте
- начисление процентов по кредиту, правила расчета сумм, которые не учитываются в составе налоговых расходов
пересчет задолженности по просроченному кредиту
Кредиты, по которым нет движения по возврату- проблемы учета
11.5 Списание задолженностей- правила 2018 года
- списание безнадежной дебиторской задолженности
- списание просроченной кредиторской задолженности
- особенности учета срока исковой давности в ВЭД-контрактах при списании задолженности
11.6 Доходы нерезидентов
- выплата дохода нерезиденту: налог на репатриацию
- межправительственные соглашения об избежании двойного налогообложения
- выплата роялти, дивидендов, процентов, прочих пассивных доходов в пользу нерезидента
- понятие "роялти" в 2018 г. - принципиальные отличия от 2017 г.
11.7 Валютные командировки
- оформление командировок за рубеж: расчет и выдача аванса в иностранной валюте
- перерасчет валюты в гривны при выдаче наличной валюты или корпоративной карточки
- новый порядок подтверждения загранкомандировок для выплаты загрансуточных - оформление кассовых документов по правилам 2018 г.
- налогообложение загрансуточных, предельный размер суточных для целей налогообложения, порядок применения курса НБУ
- отражение отдельных видов командировочных расходов
- оформление авансового отчета, возврат неиспользованных сумм, валютная касса - нюансы 2018 г. с учетом Постановления НБУ № 148 от 29.12.2017 г.
- оформление и учет представительских расходов за рубежом
12. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
12.1 Ввоз (импорт) товаров
- особенности уплаты «импортного» НДС при ввозе товаров
- налоговый кредит (в том числе при бесплатном получении товара, при ввозе товара в рамках гарантийных обязательств и проч.)
- заполнение строк декларации по НДС, в том числе, в случае обнаружения ошибок в ГТД, получения листа корректировки к таможенной декларации
- учет НДС при наличии расхождений в количестве задекларированного и фактически полученного товара
- возврат непроданного товара поставщику-нерезиденту без уплаты в бюджет излишней суммы налога
- новые ограничения по ввозу товара с 2018 г.
- льготы при ввозе отдельных групп товаров с 2018 г.
12.2 Продажа импортного товара на территории Украины
- продажа импортного товара ниже цены приобретения : таможенная стоимость или инвойс
- скидки, бонусы и прочие изменения цены ввезенного товара, курсовые разницы
- влияние на налоговые обязательства по продаже импортированного товара на территории Украины.
- налоговая накладная на доначисление НДС
- ошибки в оформлении, которые могут привести к штрафам.
12.3 Правила формирования налоговых накладных при импорте
- проблемы разницы в кодах УКТВЭД и кодах работ, услуг
- как правильно оформить НН на предоплату
- особенности составления РК к НК с 26.03.2018 г.
- штрафы за нарушение сроков регистрации или за отсутствие регистрации НН и РК в ЕРНН
12.4Вывоз (экспорт) товаров
- порядок получения бюджетного возмещения с учетом регистрационного лимита
- доначисление НДС до базы «не ниже покупной стоимости», не ниже обычной цены - практика проверок 2018 г.
12.5 Вывоз (экспорт) работ/услуг, предоставленных нерезиденту
- налогооблагаемые операции
- дата начисления обязательств по предоплате за услуги
- налоговые последствия неначисления налоговых обязательств
12.6 Импорт услуг
- налогообложение услуг, полученных от нерезидента: налоговые обязательства, налоговый кредит, порядок составления налоговой накладной
- налоговый кредит по опоздавшим актам на услуги
- нарушение сроков регистрации налоговой накладной и штрафные санкции за такое нарушение.
13. Кредит-нота и возможности ее использования в Украине
14. РИСКИ ВОЗНИКНОВЕНИЯ КОТРОЛИРУЕМЫХ ОПЕРАЦИЙ-2018
- контроль работы с нерезидентами
новый правила определения суммы хозяйственной операции и последствия для ТЦО
-корректировки в Приложении РІ
Операции с рисковыми нерезидентами: особые правила 2018 года для отражения разниц, обоснование соответствия цены в операции принципу "вытянутой руки", риски неприменения разниц, финансовые последствия
- новые правила работы с постоянным представительством нерезидента
- мониторинг контролируемых операций- 2018
Лектор:
Величко Виктория – независимый практикующий консультант по вопросам налогообложения и бухучета
В СТОИМОСТЬ входят:
- участие в семинаре,
- раздаточный материал,
- ароматный кофе и чай с вкусняшками,
- призы для активных студентов.
Регистрация на семинар
по E-mail: oziomenko@ukr.net
или по телефонам:+38(096)210 86 20, +38(099)214 67 72, +38(063)148 46 18 - Ольга Николаевна
