Програма тренінгу

День 1

14 квітня | 14:00–17:00

Блок: Контрольовані іноземні компанії: все, що потрібно знати на практиці

У перший день розглянемо фундаментальні правила КІК, нормативну базу, підходи до визначення контролю, звільнення від оподаткування, порядок розрахунку скоригованого прибутку та практичні аспекти звітності.

У програмі першого дня:

1. Загальна інформація про КІК
КІК як міжнародний стандарт податкового контролю: суть, мета та практичне значення для платника податків.

2. Нормативна база КІК
Чому поряд зі статтею 39² ПКУ важливо орієнтуватися також у рекомендаціях ОЕСР щодо контрольованих іноземних компаній.

3. Основні елементи правил КІК
Визначення КІК, пороги, звільнення, формування прибутку, розрахунок скоригованого прибутку, включення його до доходу контролера, механізми уникнення подвійного оподаткування.

4. Визначення частки контролю контролюючої особи
Як розраховується частка контролю, що таке фактичний контроль, як визначається опосередковане володіння.

5. Спільний контроль
Особливі правила визначення спільного контролю та практичні нюанси застосування.

6. Звільнення КІК від оподаткування
У яких випадках КІК може бути звільнена від оподаткування та які умови важливо врахувати.

7. Розрахунок скоригованого прибутку КІК
Які існують різниці, як вони працюють на практиці та які особливості розрахунку потрібно враховувати.

8. Звітність КІК
Які форми звітності подаються, у які строки та на що звернути увагу при підготовці.

9. Повідомлення про КІК
Коли подається повідомлення, які дані обов’язково зазначаються та які ризики виникають при порушенні вимог.

10. Перевірки КІК
Особливості проведення перевірок органами ДПСУ та на що звертати увагу для мінімізації ризиків.

День 2

15 квітня | 10:00–13:00

Блок: Декларація про майновий стан і доходи. Які наслідки для декларації має КІК

Другий день буде присвячений практичному розбору того, як КІК впливає на декларацію про майновий стан і доходи, хто має обов’язок подавати декларацію та звіт КІК, як визначається база оподаткування, коли виникають податкові зобов’язання та як правильно декларувати іноземні доходи.

У програмі другого дня:

1. Хто зобов’язаний подавати декларацію та звіт КІК
Декларацію та звіт КІК подає лише податковий резидент. Розглянемо check list податкового резидентства в Україні та визначимо, хто саме є податковим резидентом.

2. Як визначити частину прибутку КІК, що включається до загального оподатковуваного доходу
Практичний підхід до визначення суми, яка має бути відображена в декларації.

3. Податкові зобов’язання з ПДФО та військового збору
Які податки підлягають сплаті з прибутку КІК та як правильно визначити суму зобов’язань.

4. Коли скоригований прибуток КІК не включається до бази оподаткування
Умови, за яких прибуток КІК не підлягає включенню до оподатковуваного доходу контролюючої особи.

5. Заповнення рядка 10.14 декларації
Що потрібно врахувати при відображенні частини прибутку контрольованої іноземної компанії в декларації про майновий стан і доходи.

6. Особливості заповнення Додатку КІК до декларації
Розберемо типові помилки, логіку заповнення та важливі нюанси.

7. Коли та як сплачуються податки з прибутку КІК
Як діяти, якщо виникає обов’язок зі сплати податків, та які строки потрібно врахувати.

Окремо розглянемо:

Штрафні санкції за:

• неподання Повідомлення про зміни в стані свого контролю;

• неподання звітності про КІК;

• несвоєчасне подання звітності про КІК;

• подання недостовірної інформації.

Практику застосування:

• винесення податкових повідомлень-рішень;

• визнання КІК постійним представництвом на території України.

• дивіденди, отримані від іноземної юридичної особи;

• доходи від операцій з цінними паперами: продаж акцій, купонні доходи, ф’ючерси;

• доходи від операцій з криптоактивами. 

Додатково розберемо, як правильно декларувати іноземні доходи:

• дивіденди, отримані від іноземної юридичної особи;

• доходи від операцій з цінними паперами: продаж акцій, купонні доходи, ф’ючерси;

• доходи від операцій з криптоактивами.