Порядок заповнення додатків 1, 5 та 9 до декларації з ПДВ
Фіскали роз’яснюють: за червень 2018 року (граничний термін подання — 20.07.2018), ІІ квартал 2018 року (граничний термін подання —09.08.2018) платники ПДВ звітуватимуть за новою формою. Зокрема, зміни відбулись щодо Додатка 1 (Д1), Додатка 5 (Д5) та Додатка 9 (Д9).
Порядок заповнення Д1 «Коригування податкових зобов’язань згідно зі ст. 192 та п.199.1 ст. 199 розділу V Кодексу»:
у таблиці 1 передбачено окремі рядки для відображення коригування податкових зобов’язань у розрізі умовних ІПН 600000000000, визначених за ставкою 7 та ставкою 20 %, які переносяться до рядків 4.1 та 4.2 декларації.
Д1 доповнено таблицями 1.1 та 1.2
в таблиці 1.1 відображаються відомості з таблиці 1 (Д1) про коригування податкових зобов’язань у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі РК, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання податкової декларації (до декларації за червень 2018 року зазначаються РК на збільшення суми компенсації, які були складені починаючи з 01.06.2018 по 30.06.2018 включно та на дату подання декларації не зареєстровані в ЄРПН).
в таблиці 1.2 відображаються відомості про коригування податкових зобов’язань у разі збільшення суми компенсації за минулі звітні (податкові) періоди на підставі РК до ПН, складених з 01.07.2015 та не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання податкової декларації з ПДВ (крім РК, які складені у звітному (податковому) періоді, за який подається така декларація, та які не зареєстровані в ЄРПН, що зазначені у таблиці 1.1 Д1 (до декларації за червень 2018 року зазначаються РК на збільшення суми компенсації, які були складені починаючи з 01.07.2015 по 31.05.2018 включно та на дату подання декларації не зареєстровані в ЄРПН).
Відомості до таблиці 1.2 Д1 вносяться одноразово (у декларації за звітний (податковий) період — червень 2018 року (ІІ квартал 2018 р.)).
Порядок заповнення Д5« Операції на митній території України, що оподатковуються ПДВ за основною ставкою та ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України»
у таблиці 1 передбачено окремі рядки для відображення показників в розрізі умовних ІПН 600000000000, які переносяться до рядків 4.1 та 4.2 декларації.
Д 5 доповнено таблицями 1.1 та 1.2.
в таблиці 1.1 відображаються відомості з таблиці 1 Д5 про включені суми ПДВ, вказані в ПН, не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання податкової декларації з ПДВ, до суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період (до декларації за червень 2018 року зазначаються ПН, складені у червні 2018 року, які на дату подання декларації не зареєстровані в ЄРПН, суми ПДВ за якими включені до складу податкових зобов’язань у декларації за червень 2018 року)
в таблиці 1.2 зазначаються відомості про суми ПДВ, вказані в ПН, складених з 01.07.2015 та не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання податкової декларації з ПДВ (крім ПН, які складені у звітному (податковому) періоді, за який подається така декларація, та які не зареєстровані в ЄРПН, що зазначені у таблиці 1.1 Д5, включені до суми податкових зобов’язань за минулі звітні (податкові) періоди (до декларації за червень 2018 року зазначаються ПН, які були складені з 01.07.2015 по 31.05.2018 включно та на дату подання декларації за червень 2018 року не зареєстровані в ЄРПН, суми ПДВ за якими були включені до складу податкових зобов’язань у деклараціях за звітні (податкові) періоди, що передували звітному (податковому) періоду — червень 2018 року).
Відомості до таблиці 1.2 Д5 вносяться одноразово (у декларації за звітний (податковий) період — червень 2018 року (ІІ квартал 2018 року)).
Порядок заповнення Д9 «Обсяг податкових зобов’язань з ПДВ з постачання товарів за результатами діяльності за операціями, визначеними пунктом 161.3 ст.161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», розрахований за даними ПН за відповідний звітний (податковий) період, зареєстрованих у ЄРПН»
у таблиці 1 Д9 зазначається:
у рядку 1 — обсяг операцій з постачання товарів за результатами діяльності за операціями, визначеними п. 161.3 ст. 161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» (без ПДВ), розрахований за даними ПН за відповідний звітний (податковий) період, зареєстрованих у ЄРПН;
у рядку 2 — сума ПДВ, нарахована за операціями, визначеними п.161.3 ст. 161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», відповідно до обсягу постачання товарів, зазначеного в рядку 1 таблиці 1 Д9).
у таблиці 2 Д9 передбачено окремий рядок для розрахунку питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів новоствореними платниками (ПВН). Такий розрахунок новоствореними платниками здійснюється виходячи із обсягів постачання (без ПДВ) за кожний звітний (податковий) період, при цьому рядок «Усього» такими платниками не заповнюється.
Лист ДФС України від 11.07.2018 № 21051/7/99-99-15-03-02-17
