ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА НА ПРЕДПРИЯТИИ:

ПРАВИЛА УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 1.     Учетная политика предприятия- особенности 2019 и 2020

- нормативное обеспечение

- необходимость и обязательность,  «периодичность» составления

- возможность и причины внесения изменений в учетную политику предприятия: обязательные изменения в связи Приказом Минфина №379

- перспективный и ретроспективный метод внесения изменений в учетную политику

- ответственность за отсутствие приказа об учетной политике

- дополнительные приказы к учетной политике предприятия

- первичные документы и их роль в учете

- самостоятельно изготовленные первичные документы

- разделы учетной политики и правила их составления

2.     Отражение основных средств в учетной политике предприятия

- определение и критерии оценки: новые стоимостные оценки в 2020 году

- порог существенности по учету ОС

- срок полезного использования и правила его определения

- описание операций с основным и средствами

3.     Классификация активов: критерии признания  основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском и в налоговом учете

4.  Документы по учету основных средств

5. Приобретение и создание основных средств собственными силами

- расходы на создание и приобретение основных средств ( в т.ч. в иностранной валюте и в кредит)

- капитализация процентов при приобретении ОС

- бесплатно полученные основные средства

- взнос в уставный фонд основных средств

- признание и оценка основных средств: нюансы определения первоначальной стоимости основных средств (покупка новых и б/у, в т.ч. у физических лиц)

- оценка задолженности за основные средства по текущей стоимости

- МНМА

- страхование основных средств

- особенности определения срока эксплуатации основных средств

- ликвидационная стоимость основных средств и ее влияние на амортизацию

- документальное оформление приобретения, изготовления и ввода в эксплуатацию основных средств - как это влияет на расходы в налоговом учете

6. Нематериальные ресурсы и нематериальные активы

- учет нематериальных активов

 - срок полезного использования

- продажа и ликвидация нематериальных активов

7. Аренда основных средств

- оперативная и финансовая аренда

- особые пункты договора аренды

- ремонт арендованных основных средств - расходы или создание объекта

- недоамортизированные ремонты на дату окончания договора аренды

- сопутствующие договору аренды расходы

- последствия передачи отремонтированного объекта аренды арендодателю

8. Амортизация основных средств

- основные правила и особенности выбора метода амортизации

- влияние амортизации на объект налогообложения

- соотношение разниц в декларации по налогу на прибыль

- изменение метода амортизации

- новые правила налоговой амортизации в 2020 г

- временное прекращение начисления амортизации по решению предприятия

- налоговые разницы по бухгалтерской амортизации и капитализированным процентам

- основные средства в Крыму и в зоне АТО

9. Особенности учета на предприятии отдельных видов основных средств

- транспортные средства

- здания

- компьютерная техника

- информационные системы

10. Переоценка основных средств

- необходимость или обязанность

- последствия переоценки в бухгалтерском учете

- правила переоценки

- отражение в разницах в декларации по налогу на прибыль

11. Ремонт и улучшение основных средств

- виды расходов на содержание основных средств

- обслуживание основных средств, в т.ч. сторонними организациями

- различия между текущим и капитальным ремонтом - последствия в бухгалтерском и налоговом учете

- спорные ремонтные расходы: запчасти, заработная плата и пр.

- особенности ремонтов непроизводственных основных средств и их отражение в налоговом учете (НК и НО)

12. Выбытия основных средств

- окончание срока эксплуатации (списание, возможность продления и необходимые действия при этом)

- списание ввиду отсутствия необходимости использования в деятельности предприятия и вынужденное (форс-мажор, кража)

- частичная ликвидация основных средств

- отражение запасов в результате ликвидации

- применение обычной цены при ликвидации

- продажа и бесплатная передача основных средств

- особенности начисления НДС

13. Инвентаризация основных средств-2020

- основные правила проведения и последствия в налоговом учете

- инвентаризационная комиссия

- нюансы оформления результатов инвентаризации для целей налогового учета