Праздничный Семинар ко Дню Бухгалтера! 2016

Бухгалтерский Семинар-Практикум!

Тема семинара: «Отчетность первого полугодия 2016 года, практика применения налоговых и других новаций законодательства.»

Актуальные вопросы по налогу на прибыль

1. Ощие методологические понятия при формировании объекта налогообложения:
2. Операции с запасами:
3. Операции с необоротными активами:
4. Формирование доходов и расходов по валютным операциям:
5. Резерв сомнительных долгов:
6. Обеспечение будущих расходов.
7. Ограничения по отдельным видам затрат.
8. Уменьшение налогооблагаемой прибыли:
9. Порядок исправления ошибок, допущенных в декларациях предыдущих периодов:
10. Декларация за 1-е полугодие 2016 года

• «Нехозяйственные» расходы, отражение в бухучете разных видов расходов, влияние их на объект налогообложения у «малых» и «обычных» предприятий.
• Налоговые последствия при отсутствии надлежаще оформленных первичных документов; виды первичных документов, используемых для различных хозяйственных операций.
• Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов: использование обеспечения будущих расходов. Позиция Минфина по отражению опоздавших документов в текущем периоде, примеры «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой.
• Порядок формирования первоначальной стоимости товаров (сырья, материалов); «сопутствующие» расходы приобретения, учет ТЗР, учет переоценки запасов, документальное оформление, отражение в учете; влияние на налоговую прибыль.
• Порядок формирования первоначальной стоимости готовой продукции (работ, услуг): формирование и распределение общепроизводственных затрат на стоимость произведенной продукции (работ, услуг).
• Формирование себестоимости продукции (работ, услуг) и отражение расходов отчетного периода при простое/остановке предприятия, аргументы для возражений на претензии контролирующих органов в ходе проверки.
• Операции по возврату товаров от покупателя, возврат товаров поставщику; списание испорченного товара, отражение недостачи, обнаруженной при инвентаризации.
• Расходы по бесплатным раздачам товаров (благотворительные, рекламные, праздничные и другие мероприятия).
• Влияние на налоговый учет использования ГСМ, автомобильных шин, МБП.
• Стоимостной критерий разделения объектов на МНМА и основные средства; определение ликвидационной стоимости объектов. Налоговая амортизация МНМА - позиция налоговых органов.
• Налоговые разницы по операциям с ОС; отражение корректировок в Декларации по прибыли; амортизация объектов, использование которых приостановлено.
• Учет ремонтных расходов по собственным ОС и арендованным ОС; различия в понятиях «ремонт» и «модернизация»; нормативные и разъяснительные документы для разделения расходов на ремонты и модернизацию.
• Продажа и ликвидация необоротных активов; налоговые разницы, отсутствие применения обычных цен.
• Непроизводственные фонды; возможные варианты обоснования производственного использования; ремонт и продажа непроизводственных средств, особенности отражения в налоговом учете.
• Дата формирования первоначальной стоимости приобретенного товара; бесплатное получение товара; отражение бонусов, скидок и проч.
• Учет валютных командировок.
• Кредиты (займы) в иностранной валюте: отражение процентов по кредиту, ограничения для налоговых расходов, алгоритм расчета.
• Порядок начисления по правилам бухучета; безнадежная задолженность в целях налогообложения; налоговые разницы.
• Обеспечение некоторых видов расходов, налоговые разницы.
• Обеспечения выплат работникам (в том числе будущих отпусков): отражение сумм отпускных, под которые было начислено обеспечение; отражение отпускных в случае, если обеспечение не создавалось; налоговые разницы.
• Роялти в пользу нерезидентов и прочих контрагентов.
• Бесплатная передача денежных средств и других активов неприбыльным организациям, в также на проведение АТО.
• Налоговые разницы по операциям с ценными бумагами.
• Отражение убытков прошлых лет.
• Уменьшение налога на прибыль на сумму: налога на недвижимость, отличную от земельного участка, авансовых платежей при выплате дивидендов.
• Сложности при корректировке нераспределенной прибыли (сч.44) в бухгалтерском учете; нестыковки в порядке исправления ошибок при формировании налогооблагаемой прибыли между П(С)БУ и НКУ, исправление ошибок в финансовой отчетности в зависимости от периода обнаружения ошибки
• Уточнение показателей декларации за 2015 год, если выявились контролируеиые операции; связь Отчета о контролируемых операциях и Декларации по прибыли. 
• Кто должен подавать ежеквартальные декларации, особенности расчета показателей такой декларации; порядок подачи некоторых приложений к Декларации (ВП, ПН, ЗП, АМ).
• Отражение некоторых расходов, зависимых от показателей предыдущего года: помощь неприбыльным организациям; проценты по кредитам для связанных лиц.

Актуальные вопросы по НДС

1. Общие вопросы:

• Новые штрафы за нерегистрацию налоговой накладной и ошибки в ней.
• Спецрежим по НДС - отмена с 01.01.2017 года. Поставка и экспорт зерновых культур - отмена льготы по НДС; освобождение от НДС операций банков по поставке взысканного имущества.
• Обычная цена, как база для начисления НО при реализации самостоятельно изготовленной продукции.
• Отсутствие но месту регистрации - не повод для аннулирования свидетельства плательщика НДС.
• База налогообложения – продажа товаров (услуг, основных средств) ниже цены приобретения/обычной цены/остаточной балансовой стоимости. Поставка товаров на экспорт по «заниженной» цене: фискальная позиция ГФСУ и судебная практика.

2. Налоговые накладные и расчеты корректировок:

• Обязательные реквизиты НН/РК, как отражать НК по «неправильным» н/н, сроки отражения налогового кредита по своевременно зарегистрированной н/н.
• Жалоба на поставщика (Д8) – основание для внеплановой проверки и применения штрафных санкций; сроки подачи жалобы.
• Порядок составления сводной НН для различных категорий контрагентов.
• Расчеты корректировок - период отражения в учете продавца и покупателя (в т.ч. при своевременной регистрации, регистрации с опозданием и т.д.).
• Корректировки НДС при возвратах товаров (денежных средств) в случаях, когда изменяется статус покупателя. Мнение налоговиков и аналитиков.
• Расчеты корректировок к н/н, составленным до 1 июля 2015 года, порядок регистрации, особенности

3. Электронноео администрирование:

• Завышение отрицательного значения НДС в период до 01.07.2015 г.: уменьшение лимита для регистрации, штрафы в размере 25 и 10 %.
• Дополнительные электронные НДС-счета для спецрежимщиков: порядок использования, автоматическое распределение сумм от вида деятельности спецрежимщика.

4. Бюджетное возмещение НДС:

• Практика осуществления проверок бюджетного возмещения НДС, подтверждение /неподтверждение ГФС.
• Использование бюджетного возмещения в счет уплаты денежных обязательств/налогового долга по другим налогам: порядок декларирования такого возмещения, особенности учета возмещаемых сумм.
• Судебные решения по вопросам бюджетного возмещения НДС.
• Подача Уточняющего расчета: отсутствие возможности для подачи уточнений в текущей декларации по НДС.

5. Некоторые вопросы составления и исправления НДС-отчетности.

ЕСВ, военный сбор, НДФЛ.

• Заполнение новой формы отчетности по ЕСВ с июня 2016 года. Исправление ошибок в отчетности по ЕСВ и ответственность страхователя.
• Отражение в 1ДФ начисленного и уплаченного военного сбора - нестабильное мнение налоговых органов. База для начисления военного сбора у различных категорий плательщиков.
• Применение признаков дохода, необходимость указания в отчетности неналогооблагаемых доходов. Особенности исправления ошибок в отчетности, штрафные санкции, последствия корректировок.
• Загранкомандировки - пересчет валютных расходов в гривну при различных вариантах обеспечения денежными средствами (наличная валюта, корпоративная или личная карточка), в случаях, когда аванс не выдавался.

Прочие формы отчетности по налогам и сборам, которые подаются в ГФС.

• Налог на имущество – плата за недвижимость, за землю, транспортный налог, туристический сбор, плата за парковку – кто должен подавать отчетность. Что делать, если налоговый орган не начислил налог физическому лицу.

Другие новости законодательтсва на дату проведения семинара.

Ответы на вопросы.

Регистрация на семинар по E-mail: oziomenko@ukr.net или по телефонам:

(096)210 86 20, (099) 214 67 72, (063) 148 46 18 - Ольга Николаевна