ПРОГРАММА:

Блок 1. Анализ законодательных изменений в валютном регулировании

- анализ основных положений нового Закона о валюте

- анализ изменений в валютном регулировании – новые нормативные акты НБУ;

- валютные ограничения при осуществлении отдельных операций; нетипичные операции с нерезидентами;

- анализ последних консультаций и разьяснений НБУ и других регуляторов.

 Блок 2. Бухгалтерский учет ВЭД-операций и особенности обложения налогом на прибыль

Учет валютных статей

- особенности отражения в бухгалтерском учете валютных операций. Применение национальных П(С)БО и МСФО при учете валютных операций – анализ правил и отличий;

- порядок переоценки валютных статей и отражения результатов переоценки, их влияние на суму доходов, расходов и финансового результата;

Операции с валютой:

- отражение операций по покупке-продаже валюты.

- Получение валюты по экспортным операциям. Использование/не использование в бухгалтерском учете распределительного счета. Как это влияет формирование доходов/расходов. Как правильно выбрать нужный вариант учета.

Формирование расходов при импорте товара, в том числе:

- как определить дату формирования первоначальной стоимости приобретенного товара?

- расхождения в названии товара, указанного в ТД и в инвойсе: как оприходовать полученный товар;

- бесплатное получение товара. Как рассчитать сумму дохода;

- приобретение товаров (материалов, необоротных активов) у нерезидентов из стран, определенных в перечнях Кабмина;

- бесплатное получение товара по гарантии, бонусы, скидки). Как они влияют на валютный контроль, доходы/расходы предприятия-резидента.

Экспорт товаров (работ, услуг):

- определение суммы дохода, если поступает предоплата от нерезидента;

- влияние даты перехода права собственности на сумму дохода;

- числовой пример отражения дохода при «рваных» операциях.

Валютные командировки:

- расчет суточных исходя из максимально допустимой необлагаемой налогами величины

- особенности перерасчета валюты в гривны при выдаче наличной валюты или корпоративной карточки;

- правила и основания для определения срока зарубежной командировки и для выплаты загрансуточных; отражение отдельных видов командировочных расходов; расчет командировочных расходов при использовании корпоративной карточки. Как отразить разницу между суммой по авансовому отчету и суммой, списанной с карточки

Кредиты (займы) в иностранной валюте:

- отражение процентов по кредиту;

- налоговые правила расчета корректировки по процентам по кредитам (займам), полученным от нерезидента – связанного лица. Как учесть проценты, не отраженные в составе расходов в прошлых периодах;

- пересчет задолженности по просроченному кредиту. Анализ возможных претензий со стороны проверяющих.

Списание задолженностей перед кредитором-нерезидентом. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

Доходы нерезидентов: особенности удержания и уплаты в бюджет налога на репатриацию с отдельных видов доходов.

Особенности трансфертного ценообразования: что нового в 2019 году?

  Блок 3. Особенности налогообложения внешнеэкономических операций НДС

НДС при импорте товаров:

-         порядок отражения налогового кредита по НДС (в том числе при бесплатном получении товара, при ввозе товара в рамках гарантийных обязательств и проч.); заполнение строк декларации по НДС, в том числе, в случае обнаружения ошибок в ГТД, получения листа корректировки к таможенной декларации;

-         учет НДС при наличии расхождений в количестве задекларированного и фактически полученного товара (недостачи, порчи);

-         возврат непроданного товара поставщику-нерезиденту. Влияние периода возврата на сумму налоговых обязательств по НДС. Как оформить данную операцию, чтобы не уплачивать в бюджет излишнюю сумму налога

Операции по продаже импортированного товара на территории Украины

-         продажа импортного товара ниже себестоимости. Расчет базы налогообложения: от таможенной стоимости или от цены приобретения? Аргументы проверяющих, которые требуют доначислять НДС до таможенной стоимости

-         скидки, бонусы, и прочие изменения цены ввезенного товара, курсовые разницы. Влияние этих операций на налоговые обязательства, начисленные при продаже импортированного товара на территории Украины

-         как правильно оформить налоговую накладную на доначисление НДС.

Экспорт товара

-         налогообложение операций по вывозу товара таможенной стоимостью до 150 евро;

-         доначисление НДС до базы «не ниже покупной стоимости», не ниже обычной цены.

Налогообложение услуг, предоставленных нерезиденту:

-         налогооблагаемые операции. По какой дате начислять обязательства и выписывать налоговую накладную, если предприятие получает предоплату за услуги;

-         правила ст.186 НКУ; налоговые последствия не начисления налоговых обязательств (в том числе доначисление НДС «на себя»);

Налогообложение услуг, полученных от нерезидента:

-         порядок определения того, подпадает ли услуга под налогообложение. Начисление налоговых обязательств и налогового кредита. Порядок составления налоговой накладной

-         как отразить налоговый кредит, если акты на услуги поступают с опозданием

-         поздняя регистрация налоговой накладной и штрафные санкции за такое нарушение