1 января 2018 года, вместе с ростом минимальной зарплаты и прожиточного минимума, повысились размеры налогов и сборов, социальные стандарты и гарантии, размеры штрафов и др. Мы подготовили для вас краткую бухгалтерскую справку по изменениям 2018 года, которая всегда будет у вас под рукой.

Размер минимальной зарплаты

Размер минимальной зарплаты установлен ст. 8 Закона Украины "О Государственном бюджете на 2018 год" от 07.12.2017г. № 2246-VIII.

 
Прожиточный минимум на одно лицо из расчета на месяц

Прожиточный минимум установлен ст. 7 Закона Украины "О Государственном бюджете на 2018 год" от 07.12.2017 г. № 2246-VIII.

 Размер налоговой социальной льготы

НСЛ применяем к доходу (в виде зарплаты и приравненные к ней выплаты, компенсации, вознаграждения), начисленному в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца, если размер данного дохода не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица по состоянию на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. (п.п. 169.4.1 НКУ).

 Индексация зарплаты

Оплата труда индексируется в пределах прожиточного минимума, установленного для трудоспособных лиц (абз. 2 п. 4 Порядка проведения индексации денежных доходов населения, утвержденного постановлением КМУ от 17.07.2003 г. №1078, далее - Порядок №1078), который составляет:

• с 01.01.2018 г. - 1762 грн.;
• с 01.07.2018 г. - 1841 грн.;
• с 01.12.2018 г. - 1921 грн..

 В свою очередь, при определении суммы индексации учитываем нормы из абзацев 3 и 4 п. 5 Порядка №1078: если сумма повышения зарплаты больше суммы возможной индексации в месяце повышения, то выплату индексации прекращают, если меньше - определяют индексацию как разницу между суммой возможной индексации и суммой повышения.
При условии, если с 01.01.2018 происходит увеличение размеров должностных окладов работников, то индексацию зарплаты в январе 2018 года не проводят. Базовым месяцем становится январь 2018 года, а начиная с ИПЦ за февраль 2018 года заново считаем нарастающим итогом коэффициент индексации.

Необлагаемый размер суточных

Суточные для командировок по Украине установлены в размере не более 0,1 размера минзарплаты, определенной по состоянию на 1 января налогового года, за каждый день командировки - в 2018 году - не более 372,30 грн. в сутки (п.п. "а" п.п. 170.9.1 НКУ).
С 2017 года суточные для заграничных командировок установлены в размере не выше 80 евро за каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, из расчета за каждый такой день.

Минимальный размер алиментов

Размер на одного ребенка не может быть меньше 50% прожиточного минимума для ребенка соответствующего возраста (ч. 2 ст. 182Семейного кодекса Украины).

Ставка единого налога

Ставки единого налога устанавливаются местными советами (п. 293.2 НКУ):

Максимальная база начисления ЕСВ

С 01.01.2018 максимальная величина базы начисления ЕСВ составит 15 размеров минимальной зарплаты вместо прежних 25 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц (п. 4 ч. 1 ст. 1, ч. 3 ст. 7 Закона № 2464).
Если исходить из размера минзарплаты с 01.01.2018 г. в сумме 3723 грн., то, соответственно, максимальная величина будет равна: 55 845 грн. (3723 грн. х 15).

Размеры минимального и максимального ЕСВ для предпринимателей

Размеры минимального и максимального ЕСВ для предпринемателей устновлены  п.п. 2 та 3 ч. 1 ст. 7  Закону № 2464.

Штрафы за нарушение законодательства о труде

Юридические и физические лица - предприниматели, использующие наемный труд, несут ответственность в виде штрафа в случае совершения нарушений законодательства о труде, что предусмотрено ч. 2 ст. 265 КЗоТ. Размер таких штрафов определяется в кратном размере минимальной заплаты, установленной законом на момент выявления нарушения. Поэтому при наложении штрафа в 2018 году за нарушение законодательства о труде Гоструда будет брать для исчисления его размера 3 723 грн.

Таким образом, к юрлицам и физлицам-предпринимателям в 2018 году могут применять следующие штрафы за нарушение трудового законодательства:

• за фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта) или оформление работника на неполное рабочее время при фактическом исполнении работы полное рабочее время, и выплату заработной платы (вознаграждения) без начисления и уплаты ЕСВ – в 30-кратном размере минзарплты за каждого работника - 111 690 грн.;
• за нарушение установленных сроков выплаты зарплаты работникам более чем за один месяц, выплату не в полном объеме – в 3-кратном размере минзарплаты - 11 169 грн.;
• за несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда - в 10-кратном размере минзарплаты за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение - 37 230 грн.;
• за несоблюдение установленных законом гарантий и льгот работникам, привлеченным к исполнению обязанностей, предусмотренных Законом №2232, Законом №1975, Законом №3543 - в 10-кратном размере минзарплаты за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение - 37 230 грн.;
• недопуск к проведению проверки по вопросам соблюдения законодательства о труде, создание препятствий в ее проведении - в 3-кратном размере минзарплаты - 11 169 грн.;
• если после недопуска к проверке контролеры обнаружили фактический допуск к работе без оформления (или оформление неполной занятости в случае работы полное время) - в 100-кратном размере минзарплаты - 372 300 грн.;
• за нарушение других требований трудового законодательства, кроме вышеперечисленных - 3 723 грн.

Пособие по безработице

Пособие по безработице не может превышать 4-кратного размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц (абз. 2 ч. 5 ст. 23 Закона Украины "Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы" от 02.03.2000 г. № 1533-III).

• с 01.01.2018 г. - 7048 грн. (1762 грн. х 4);
• с 01.07.2018 г. - 7364 грн. (1841 грн. х 4);
• с 01.12.2018 г. - 7684 грн. (1921 грн. х 4).

Транспортный налог

Для транспортного налога объектом налогообложения являются легковые авто, с года выпуска которых истекло не более 5 лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (п.п. 267.2.1 НКУ), что в 2018 году составляет 1 396 125 грн. (3723 грн. х 375).