Методичні рекомендації щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів

Державна податкова служба України своїм наказом затвердила Методичні рекомендації щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків.

У Методичних рекомендаціях докладно розглянуто такі питання:

виявлення та опрацювання податкових ризиків у діяльності платників;

прийняття рішення про проведення перевірки платника податків;

особливості призначення позапланових документальних перевірок з окремих підстав;

оформлення направлення на проведення перевірки;

особливості організації та проведення фактичних перевірок;

особливості організації та проведення документальних планових перевірок;

особливості організації та проведення документальних планових та позапланових невиїзних перевірок;

особливості організації та проведення документальних перевірок платників податків, які мають відокремлені підрозділи (об’єкти, пов’язані з  оподаткуванням), перебувають на обліку в різних органах ДПС;

особливості організації та проведення документальних перевірок платників податків, які переводяться на обслуговування з одного органу ДПС до іншого;

особливості організації та проведення фактичних перевірок платників податків, які мають відокремлені підрозділи або інші об’єкти, де провадять діяльність;

організація роботи у разі неможливості проведення перевірки у зв’язку з відсутністю платника податків за місцезнаходженням;

організація роботи у разі відмови в допуску платником податків до проведення перевірки або відмови від її проведення;

особливості проведення документальних перевірок у разі ненадання платником податків під час перевірки документів для їх здійснення; 

врегулювання проблемних питань під час перевірки та діяльність постійних комісій з розгляду спірних питань;

оформлення матеріалів перевірки;

прийняття за результатами перевірок ППР, вимог та рішень щодо єдиного внеску; 

особливості розгляду заперечень та прийняття ППР за матеріалами фактичних перевірок; 

оформлення протоколів про адміністративні правопорушення, проєктів постанов або направлення відповідних матеріалів до судових органів;

внесення інформації до ІТС «Податковий блок» та інших інформаційних систем;

взаємодія структурних підрозділів органів ДПС під час відстеження своєчасності сплати донарахованих сум за результатами перевірок;

взаємодія підрозділів органів ДПС у разі несплати сум узгоджених грошових зобов’язань, визначених за результатами перевірок;

взаємодія підрозділів органів ДПС у разі оскарження прийнятих за результатами проведених перевірок ППР, вимог та рішень щодо єдиного внеску в адміністративному та судовому порядку.

Документ рекомендовано для застосування посадовими (службовими) особами органів ДПС при організації, проведенні та реалізації матеріалів документальних перевірок платників податків з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДПС, а також фактичних перевірок щодо дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, дотримання роботодавцем законодавства стосовно укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками.

Наказ ДПСУ № 470 від 04.09.2020р