Программа семинара "Учетная политика" 24.12.2015
Программа семинара:
- Учетная политика предприятия как основание для составления финансовой и налоговой отчетности предприятия:
Отражение в бухучете хозяйственных операций с применением норм национальных П(С)БУ; возможность или обязательность применения норм МСБУ; границы существенности.
Отсроченные налоговые активы и отсроченные налоговые обязательства, период расчета, сопоставление с налоговой прибылью. - Организация бухгалтерского учета:
Установление принципов организации бухгалтерского учета;
Права и обязанности главного бухгалтера и должностных лиц бухгалтерии – нужны ли должностные инструкции? Ответственность аудиторских или консалтинговых фирм за ведение бухучета предприятия.
Определение перечня должностных лиц, ответственных за проведение хозяйственных операций; подписи на первичных документах учета – минимизация рисков при спорных ситуациях с контролирующими органами; возможность применения факсимиле;
Определение должностных лиц на получение и выдачу товарно-материальные ценности в отсутствие обязательности применения доверенностей; механизмы контроля;
Правила и график документооборота. - Ведение бухгалтерского учета
Автоматизированный, частично автоматизированный, ручной способ ведения учета – как возможные формы фиксации хозяйственных операций предприятия; ответственность за соответствие реестров учета, порядка регистрации и обобщения информации;
Перечень утвержденных форм первичных документов и учетных регистров, как основа соблюдения Положения № 88. Бланки строгой отчетности, лица их применяющие;
Язык составления первичных документов, учетных регистров, финансовой, статистической и другой отчетности;
Место хранения документов; сроки хранения;
Рабочий план счетов;
Периодичность проведения инвентаризации; состав комиссии для проведения плановых и внеплановых инвентаризаций, списания основных средств, малоценных, других материальных ценностей - Принципы и методы отражения в бухгалтерском учете отдельных активов и хозяйственных операций
4.1. Основные средства
Постоянно действующая экспертная техническая комиссия – как орган для признания в учете основных средств, необоротных активов; срок полезного использования; выбор метода начисления амортизации; ценовой критерий; ликвидационная стоимость;
Формирование первоначальной стоимости необоротных активов. Переоценка основных средств; критерии переоценки; формирование однородных групп для переоценки;
Ремонт и улучшение ОС (модернизация, модификация, достройка, дооборудование, реконструкция и т.п.); частичная ликвидация объекта основных средств – особенности оформления;
Налоговые разницы для целей формирования налогооблагаемой прибыли;
База для обложения НДС при реализации, ликвидации, нехозяйственном и льготной использовании необоротных активов.
4.2. Нематериальные активы
Формирование первоначальной стоимости НМА. Переоценка нематериальных активов;
Налоговые разницы для целей формирования налогооблагаемой прибыли;
База для обложения НДС при реализации, ликвидации, нехозяйственном и льготной использовании НМА. Роялти или услуги – методы определения базы обложения.
4.3. Запасы
П(С)БУ № 9 – принципы формирования первоначальной стоимости запасов; аналитический учет движения ТМЦ;
Особенности учета транспортно-заготовительных затрат – влияние на налоговый учет; методы учета МБП;
Методы выбытия запасов в производство, из производства, при продаже и другом убытии;
«Хозяйственное» и «нехозяйственное» использование ТМЦ, бесплатная раздача, влияние на налогооблагаемую прибыль;
Определение базы для обложения НДС при реализации, ликвидации, нехозяйственном и льготной использовании покупных товаров.
4.4. Дебиторская задолженность
Определение чистой стоимости реализации; величина резерва сомнительных долгов;
Налоговые разницы при списании безнадежной задолженности; переходный период при завершении операций по налогообложению сомнительной задолженности;
База для начисления или корректировки НДС при списании дебиторской задолженности – мнение аналитиков и контролирующих органов.
4.5. Резервы будущих расходов и платежей
Создание резервов обеспечения на выплату отпусков работникам предприятия, выполнение гарантийных обязательств, реструктуризацию, выполнение обязательств по отягощенным контрактам – что обязательно, а что добровольно?
Налоговые разницы по созданным резервам.
4.6. Обязательство
Признание обязательства текущим или долгосрочным; определение срока исковой давности;
Списании безнадежной кредиторской задолженности; переходный период для завершения операций по налогообложению сомнительной задолженности
База для начисления или корректировки НДС при списании кредиторской задолженности – мнение аналитиков и контролирующих органов.
4.7. Доход
П(С)БУ № 15 как единый нормативный документ при признании дохода;
Налоговые разницы при возникновении контролируемых операций; порядок бухгалтерского учета;
База для начисления НДС при различных видах дохода; порядок бухгалтерского учета при доначислении НДС, который не компенсируется покупателем.
Доходы будущих периодов – влияние на налоговый учет.
4.8. Расходы
Порядок формирования производственной себестоимости продукции (услуг); оценка степени завершенности; документальное оформление;
Методы учета затрат на производство и калькулирование производственной себестоимости (нормативный, позаказный и др.);
Перечень и состав статей калькулирования производственной себестоимости продукции (работ, услуг);
Перечень и состав переменных и постоянных общепроизводственных расходов; база распределения;
Классификация расходов операционной деятельности, которые не включаются в себестоимость реализованной продукции (административные расходы, расходы на сбыт, другие операционные расходы, и т.п.); период отражения в бухгалтерском и налоговом учетах.
Расходы будущих периодов, влияние на налоговый учет;
Налоговые разницы по расходам на уплату процентов;
Определение базы для обложения НДС при реализации, ликвидации, нехозяйственном и льготной использовании произведенной продукции
4.9. Финансовые инвестиции
Методы отражения финансовых инвестиций в зависимости от их вида;
Влияние вида финансовой инвестиции на финансовый результат деятельности предприятия.
4.10. Строительные контракты
Методы определения степени завершенности работ по строительному контракту;
Утверждение документооборота при работе по строительным контрактам.
4.11. Влияние изменений валютных курсов
Первоначальное признание операции в иностранной валюте; порядок применения курсов при приобретении и продаже товаров (работ, услуг);
Дата признания активов, обязательств, собственного капитала, доходов и расходов; учет суммы аванса в иностранной валюте;
Пересчет курсовых разниц на дату осуществления операции и на дату баланса; порядок отражения в бухучете;
Пересчет курсовых разниц по обязательствам учредителей в УФ; порядок отражения в бухучете;
Влияние изменений валютных курсов для целей налогообложения прибыли и НДС.
4.12. Раскрытие информации о связанных сторонах
Установление перечня связанных сторон в зависимости от выбранных признаков;
Установление методов оценки активов или обязательств в операциях со связанными сторонами;
Влияние «связанности» сторон на налогообложение прибыли и НДС.
4.13. Выплаты работникам
Установление перечня выплат работникам (текущие выплаты, выплаты при увольнении, выплаты по окончании трудовой деятельности, выплаты инструментами собственного капитала предприятия, другие долгосрочные выплаты);
Утверждение состава фонда оплаты труда (зарплата по окладам и тарифам, другие начисления по оплате труда; выплаты за неотработанное время (ежегодные отпуска и другое оплачиваемое неотработанное время); премии и другие поощрительные выплаты);
Утверждение других выплат, не связанных с оплатой труда работников; их влияние на формирование налогооблагаемой прибыли и НДФЛ.
4.14. Биологические активы
Признание биологического актива; определение объекта бухгалтерского учета; определение первоначальной стоимости биологического актива;
Методы определения доходов (расходов) от признания биологических активов, полученных вследствие с/х деятельности.
4.15. Финансовые расходы
Признание финансовых расходов различными субъектами хозяйствования;
Условия капитализации финансовых расходов - начало, приостановка, завершение;
Влияние признания финансовых расходов на налогооблагаемую прибыль.
4.16. Инвестиционная недвижимость
Порядок признания инвестиционной недвижимости; определение первоначальной стоимости.
Признаки перевода недвижимости в инвестиционную; обратный вывод;
Влияние инвестиционной недвижимости на налоговый учет.
4.17. Аренда
Установление признаков для определения вида аренды (оперативная или финансовая);
Определение доходов и расходов при разных видах аренды;
Бухгалтерский и налоговый учет ремонтов арендуемого имущества.
НДС при арендных операциях. - Исправление ошибок и изменения в финансовых отчетах
Способы исправления ошибок и внесение изменений в финансовую отчетность;
Смена учетной политики и/или учетных оценок в течении финансового года; влияние на показатели финансовой отчетности; влияние на показатели Декларации по прибыли.
Продолжительность: 5 часов.
Стоимость семинара – 650грн. за одного человека.
Лектор: Даниленко Ирина Владимировна – сертифицированный практикующий аудитор
Регистрация на семинар по E-mail: oziomenko@ukr.net или по телефонам:
(096)210 86 20, (099) 214 67 72, (063) 148 46 18 - Ольга Николаевна