Отчетность 9 месяцев 2016 года.

Бухгалтерский Семинар-Практикум!

Анализ актуальных изменений в налоговом законодательстве –1-е полугодие 2016г.

Практика применения норм и правил бухгалтерского и налогового учета.

Отчетность 9 месяцев 2016года. Проекты изменений до конца года.

11 октября 2016г. (вторник)

Лектор: Даниленко Ирина Владимировна – сертифицированный практикующий аудитор.

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

Актуальные вопросы по налогу на прибыль:

Уменьшение налогооблагаемой прибыли: отражение убытков прошлых лет (периодов); уменьшение н/прибыль на сумму налога на недвижимость, авансовых платежей при выплате дивидендов.

Исправления ошибок, допущенных в декларациях предыдущих периодов: исправление ошибок в финансовой отчетности в зависимости от периода обнаружения ошибки, нестыковки в порядке исправления ошибок между П(С)БУ и НКУ.

Особенности подачи некоторых приложений к Декларации (ВП, ПН, ЗП, АМ).

Влияние учетной политики предприятия на формирование налогооблагаемой прибыли.

Первичные документы. Налоговые последствия при отсутствии надлежаще оформленных первичных документов; виды первичных документов, используемых для различных хозяйственных операций. Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов.

Зачет переплат ежемесячных авансовых взносов и авансовых взносов при выплате дивидендов в квартальной отчетности. Возврат излишне уплаченных авансов. Мнение аналитиков и контролеров.

Грамотное использование методов учета – возможность оптимизации финансового результата как основы для определения налогооблагаемой прибыли:

• формирование дохода при частичных поставках, по договорам комиссии и прочим посредническим договорам и т.п.;
• использование оптимальных методов списания ТМЦ и методов начисления начисления амортизации ОС и МНМА;
• выбор оптимального метода формирования себестоимости производства товаров (работ, услуг) и базы для распределения общепроизводственных расходов; отражение расходов отчетного периода при простое/остановке предприятия, аргументы для возражений на претензии контролирующих органов в ходе проверки.
• установление оптимальных расходов по командировкам, страхованию, спецодежде и спецпитанию и т.п.;

Расходы по бесплатным раздачам товаров (благотворительные, рекламные, праздничные и другие мероприятия). Влияние на налоговый учет использования ГСМ, автомобильных шин, МБП – мнение аналитиков.

Налоговые разницы по операциям с ОС; амортизация объектов, использование которых приостановлено. Оптимизация финансовго результата при осуществлении ремонтов собственных и арендованных ОС; различия в понятиях «ремонт» и «модернизация»; нормативные и разъяснительные документы для разделения расходов на ремонты и модернизацию. Продажа и ликвидация необоротных активов; налоговые разницы, отсутствие применения обычных цен, документооборот.

Формирование доходов и расходов по валютным операциям: дата формирования стоимости приобретенного товара (услуги); бесплатное получение товара; отражение бонусов, скидок и проч.; валютные командировки; проценты по кредитам (займам) в иностранной валюте - алгоритм расчета.

Резерв сомнительных долгов: начисление по правилам бухучета; безнадежная задолженность в целях налогообложения; налоговые разницы.

Обеспечения выплат работникам (в том числе будущих отпусков): отражение сумм отпускных, под которые было начислено обеспечение; отражение отпускных в случае, если обеспечение не создавалось; налоговые разницы.

Ограничения по отдельным видам затрат: роялти в пользу нерезидентов и прочих контрагентов; бесплатная передача денежных средств и других активов неприбыльным организациям, в также на проведение АТО.
Налоговые разницы по операциям с ценными бумагами.

Отражение некоторых расходов, зависимых от показателей предыдущего года: помощь неприбыльным организациям; проценты по кредитам для связанных лиц.

Актуальные вопросы по НДС:

Обычная цена, как база для начисления НО при реализации самостоятельно изготовленной продукции.

Продажа товаров (услуг, ОС) ниже цены приобретения/обычной цены/остаточной балансовой стоимости. Поставка товаров на экспорт по «заниженной» цене: фискальная позиция ГФСУ и положительная судебная практика. Смягчение позиции ДФС при аннулировании регистрации по НДС.

Уценки, списание ТМЦ и ОС, влияние этих операций на учет НДС. Бесплатная передача товаров - в каких случаях начисляется НДС по п.198.5.

Получение ошибочного платежа, «переброски» сумм с одного договора на другой и другие ситуации.

Компенсация налога на землю и налога на недвижимость при аренде недвижимости - позиция налоговиков относительно уплаты НДС. Компенсация коммунальных платежей при аренде недвижимости – что с НДС.

НДС и «розничный» акциз при продаже ГСМ. Как рассчитать два налога, если ГСМ приобретается по безналичному расчету.

Лояльные изменения в оформление налоговых накладных и расчетов корректировки.

Новые штрафы за нерегистрацию налоговой накладной и ошибки в ней, как побудительный мотив для поставщика. Жалоба на поставщика (Д8) – основание для внеплановой проверки и применения штрафных санкций; сроки подачи жалобы.

Порядок составления сводной НН для различных категорий контрагентов.

Период для отражения НК по н/н, полученным от отечественных поставщиков; отсутствие у импортера права на отражение налогового кредита с опозданием.

Период отражения в учете продавца и покупателя расчетов корректировок (в т.ч. при своевременной регистрации, регистрации с опозданием, составленным до 1 июля 2015 года и т.д.).

Корректировки НДС при возвратах товаров (денежных средств) в случаях, когда изменяется статус покупателя. Мнение налоговиков и аналитиков.

Новая форма налоговой декларации и приложений к ней.

Изменение порядка возврата переплат по НДС.

Практика осуществления проверок бюджетного возмещения НДС, подтверждение /неподтверждение ГФС; использование бюджетного возмещения в счет уплаты обязательств/налогового долга по другим налогам: порядок декларирования такого возмещения, особенности учета возмещаемых сумм. Судебные решения по вопросам бюджетного возмещения НДС.

Подача Уточняющего расчета: отсутствие возможности для подачи уточнений в текущей декларации по НДС. Сколько уточненных деклараций нужно подавать при различных вариантах ошибок.

Трансфертное ценообразование.

Еще раз о методике определения контролируемых операций – мнение аналитиков и контролирующих органов.

Расчет диапазона цен и его медианы для расчета трансфертных цен. Подтверждающая информация, источники ее получения.

Применение штрафных санкций по трансфертному ценообразованию.

ЕСВ, военный сбор, НДФЛ.

Работа по совместительству – практика проверок контролеров и аргументы для применения данной схемы трудовых отношений.

Отражение в 1ДФ начисленного и уплаченного военного сбора - нестабильное мнение налоговых органов. База для начисления военного сбора у различных категорий плательщиков.

Применение признаков дохода, необходимость указания в отчетности неналогооблагаемых доходов.

Особенности исправления ошибок в отчетности, штрафные санкции, последствия корректировок.

Оформление и оплата командировочных расходов, порядок отчетности за использование подотчетных средств (размеры суточных, сроки отчетности и штрафные санкции за несвоевременный возврат подотчетных средств. Командировка без аванса – обоснование законности и порядок расчетов. Загранкомандировки - пересчет валютных расходов в гривну при различных вариантах обеспечения денежными средствами (наличная валюта, корпоративная или личная карточка), в случаях, когда аванс не выдавался.

Прочие формы отчетности по налогам и сборам, которые подаются в ГФС.

Налог на имущество – плата за недвижимость, за землю, транспортный налог, туристический сбор, плата за парковку – кто должен подавать отчетность. Что делать, если налоговый орган не начислил налог физическому лицу. Льготы при использовании места нахождения недвижимого имущества как налогового адреса.

Другие новости законодательства на дату проведения семинара. Ответы на вопросы.

В стоимость семинара входит: участие в семинаре, авторский методический материал, кофе-пауза.

Регистрация с 11.30.

Продолжительность семинара с 12.00 до 16.30 час., перерыв с 14.00 до 14.30.

Регистрация на семинар по E-mail: oziomenko@ukr.net или по телефонам:
(096)210 86 20, (099) 214 67 72, (063) 148 46 18 - Ольга Николаевна